Atender só como pessoa física
Quem recebe tudo no CPF paga Imposto de Renda pela tabela progressiva, que chega a 27,5%. Com volume de atendimento, abrir a empresa costuma valer a pena.
Contabilidade por segmento
Contabilidade para clínicas médicas e odontológicas
Médico e dentista que atendem como pessoa física chegam a pagar 27,5% de Imposto de Renda. Com a empresa certa e o regime certo, a conta é outra. A KR cuida da contabilidade de consultórios e clínicas da região há mais de 25 anos.
O que pesa no seu negócio
Onde as clínicas mais pagam imposto sem precisar
Na área da saúde, a diferença entre o regime certo e o errado costuma ser grande.
Ficar no anexo mais caro do Simples
Serviços médicos e odontológicos são tributados pelo Fator R. Sem planejar folha e pró-labore, a clínica cai no Anexo V, que começa em 15,5%.
Não usar a equiparação hospitalar
Clínicas que fazem procedimentos e exames podem ter base de cálculo bem menor no Lucro Presumido, desde que cumpram as exigências da lei e da Anvisa.
Lucro dos sócios sem planejamento
Desde 2026, a distribuição de lucros acima de R$ 50 mil por mês a um mesmo sócio tem retenção de Imposto de Renda. A retirada precisa ser planejada.
O que a KR faz por você
Contabilidade para quem cuida de pacientes
- Abertura da empresa. Escolha do tipo de sociedade, CNAE, registro no CRM ou no CRO e alvarás sanitários.
- Escolha do regime. Simulação de Simples Nacional e Lucro Presumido, com e sem equiparação hospitalar.
- Fator R acompanhado. Folha e pró-labore conferidos todo mês para a clínica ficar no anexo mais barato.
- Convênios e retenções. Controle do que planos de saúde e empresas retêm na fonte, para compensar o que é seu.
- Pró-labore e lucros. Planejamento da retirada dos sócios dentro das regras de 2026.
- Departamento pessoal. Folha de recepção, auxiliares e técnicos, com férias, plantões e rescisões.
Faz sentido para você se
- Você é médico, dentista, psicólogo, fisioterapeuta ou outro profissional de saúde
- Atende hoje como pessoa física e quer saber se vale abrir empresa
- Já tem clínica e nunca revisou o regime tributário
- Tem sócios e precisa organizar pró-labore e distribuição de lucros
Regras de 2026
Os números que definem o imposto de uma clínica
Cada um deles muda o quanto sobra no fim do mês. A escolha entre eles é feita com os números da sua clínica, e não por tabela.
27,5%alíquota mais alta do Imposto de Renda para quem recebe como pessoa física
28%Fator R: com folha e pró-labore nessa proporção da receita, o Simples começa em 6%, e não em 15,5%
8% e 12%bases de IRPJ e CSLL com equiparação hospitalar no Lucro Presumido, em vez de 32%
R$ 50 milacima disso por mês e por sócio, a distribuição de lucros tem retenção de 10% de IR
Fontes: Lei Complementar 123/2006, Lei 9.249/1995, Lei 15.270/2025 e Receita Federal. Conferido em 29/10/2026. Regras e valores mudam todo ano: confirme com a gente antes de decidir.
Dúvidas frequentes
O que médicos e dentistas perguntam
Vale a pena abrir empresa ou continuar como pessoa física?
Para quem tem volume de atendimento, quase sempre vale. Como pessoa física, a renda é tributada pela tabela progressiva, até 27,5%. Como empresa, a carga costuma ser bem menor, mesmo somando o pró-labore. Fazemos a comparação com os seus números antes de abrir.
O que é o Fator R?
É a relação entre a folha de pagamento, incluindo o pró-labore, e o faturamento dos últimos 12 meses. Se ela for de 28% ou mais, a clínica no Simples é tributada pelo Anexo III, que começa em 6%. Abaixo disso, vai para o Anexo V, que começa em 15,5%. Acompanhamos esse número todo mês.
Minha clínica pode ter equiparação hospitalar?
Pode, se fizer procedimentos, exames ou outros serviços previstos em lei, estiver no Lucro Presumido, for sociedade empresária e cumprir as normas da Anvisa. Nesse caso, a base de cálculo do IRPJ cai de 32% para 8% e a da CSLL, de 32% para 12% sobre a receita desses serviços. Consulta simples não entra. Verificamos caso a caso.
A empresa precisa ser registrada no CRM ou no CRO?
Sim. Além do CNPJ, a empresa que presta serviço médico ou odontológico precisa de registro no conselho da profissão e de alvará sanitário. Cuidamos dessa parte junto com a abertura.
Os convênios descontam imposto do que eu recebo. Isso é perdido?
Não. O que plano de saúde ou empresa retém na fonte é antecipação de imposto e precisa ser abatido na apuração da clínica. Sem controle, esse valor fica esquecido e a clínica paga duas vezes.
O que mudou na distribuição de lucros em 2026?
Pela Lei 15.270/2025, quando a mesma empresa paga a um mesmo sócio mais de R$ 50 mil em lucros num mês, há retenção de 10% de Imposto de Renda sobre o total pago. Quem tem renda alta também passa a ter um imposto mínimo na declaração anual. Planejamos a retirada para a clínica e os sócios pagarem só o necessário.
Outros segmentos
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